Guía legal para aplazar el pago a Hacienda en España para particulares

La gestión de deudas tributarias puede resultar un desafío significativo para muchos contribuyentes, especialmente aquellos que se enfrentan a dificultades económicas. Sin embargo, es fundamental saber que la legislación española ofrece diversas alternativas para aplazar el pago a Hacienda, lo que puede aliviar la carga financiera. Este artículo te proporcionará un análisis detallado sobre cómo manejar este proceso, los requisitos necesarios y las posibles consecuencias de no actuar a tiempo.

Cancelación parcial de la deuda con Hacienda y aplazamiento del resto

La normativa fiscal en España permite a los contribuyentes en situaciones de dificultad económica la posibilidad de manejar sus deudas tributarias de manera más flexible. En el caso de deudas no tributarias, como préstamos personales, se puede cancelar hasta el 100% de la deuda. Sin embargo, cuando se trata de deudas con Hacienda, el límite de cancelación es de 10.000 euros, pudiendo aplazar el resto de la deuda.

Esta disposición busca proporcionar un alivio a aquellos que enfrentan serias dificultades económicas. Utilizar este recurso puede ser una estrategia efectiva para gestionar deudas tributarias sin caer en la morosidad. Para un análisis más personalizado y adaptado a tus circunstancias, es recomendable contactar con un profesional en asesoramiento fiscal.

Definición de aplazar el pago a Hacienda

Aplazar el pago a Hacienda se refiere a la solicitud que un contribuyente realiza a la Agencia Tributaria para fraccionar o diferir el pago de una obligación fiscal debido a la imposibilidad de cumplir con la misma en el plazo establecido. Este procedimiento no elimina la deuda, sino que ofrece una reestructuración que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales en condiciones más manejables.

¿Quién puede solicitar el aplazamiento?

Cualquier contribuyente, ya sea un particular o una empresa, está en posición de solicitar un aplazamiento. Esto incluye a trabajadores por cuenta ajena, autónomos y otros ciudadanos con deudas tributarias, como el IRPF o multas administrativas. La regulación de este proceso está contenida en la Ley General Tributaria (LGT) y el Reglamento General de Recaudación.

Tipos de deudas que se pueden aplazar

No todas las obligaciones fiscales son elegibles para aplazamiento. Las deudas que pueden ser aplazadas incluyen:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
• Multas y sanciones administrativas.
• Liquidaciones complementarias.
• Deudas derivadas de módulos.

Por el contrario, ciertas deudas que no pueden ser aplazadas son:

• Retenciones e ingresos a cuenta.
• Pagos fraccionados del impuesto de sociedades.
• Cuotas repercutidas de IVA.

Es vital que los contribuyentes verifiquen su situación específica para determinar si es posible solicitar un aplazamiento.

Requisitos para solicitar el aplazamiento

Hacienda establece varios criterios que deben cumplirse para que se conceda un aplazamiento:

• Justificación económica: Es necesario demostrar que la falta de liquidez impide el pago de la deuda.
• Solicitud formal: Debe presentarse antes del vencimiento del plazo voluntario de pago.
• Importe de la deuda: Si la deuda es inferior a 30.000 euros, no se requerirá presentar garantías.

Si la deuda supera los 30.000 euros, será necesario presentar algún tipo de garantía, como un aval bancario, un seguro de caución o una hipoteca sobre bienes muebles o inmuebles.

Modalidades y plazos de aplazamiento

La Agencia Tributaria ofrece dos modalidades para el aplazamiento:

• Aplazamiento único: Se establece una fecha específica para el pago total de la deuda.
• Fraccionamiento: Se acuerda un calendario de pagos mensuales que deben cumplirse.

La duración del aplazamiento puede variar, generalmente entre 6 y 24 meses, dependiendo de la cuantía de la deuda y de la situación financiera del solicitante.

Proceso para solicitar el aplazamiento

La solicitud se puede realizar de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de manera presencial en una oficina, previa cita. Los pasos a seguir son:

1. Acceder a la sede electrónica de la AEAT.
2. Seleccionar el trámite “Aplazamientos y fraccionamientos”.
3. Indicar la deuda que deseas aplazar.
4. Adjuntar la documentación justificativa de la falta de liquidez.
5. Especificar el número de plazos y la cantidad de cada uno.

Una vez presentada la solicitud, Hacienda tiene un plazo de 6 meses para resolver. Si no hay respuesta, se considera denegada por silencio administrativo.

Situación durante la evaluación de la solicitud

Mientras la Agencia Tributaria evalúa la solicitud de aplazamiento, la deuda no se considera un caso ejecutivo. Esto significa que no se puede iniciar un procedimiento de embargo, lo que proporciona un alivio significativo al contribuyente. Sin embargo, si la respuesta es negativa y no se paga la deuda, se pueden generar recargos e intereses por demora.

Beneficios del aplazamiento de deudas

Aplazar deudas fiscales trae consigo múltiples ventajas, entre las que se incluyen:

• Prevención de recargos automáticos del 20% por impago.
• Mantenimiento de la solvencia financiera del contribuyente.
• Protección contra embargos.
• Facilitación de la planificación financiera a medio y largo plazo.

Para aquellos que enfrentan dificultades económicas, como autónomos o personas desempleadas, el aplazamiento puede ser un recurso crucial para evitar sanciones severas.

Consecuencias de no pagar ni solicitar aplazamiento

No cumplir con las obligaciones fiscales ni solicitar un aplazamiento puede tener graves repercusiones, convirtiendo la deuda en vía ejecutiva. Las consecuencias incluyen:

• Embargo de cuentas bancarias.
• Retenciones de devoluciones tributarias futuras.
• Acumulación de intereses de demora.
• Inclusión en registros de morosos públicos.

Justificación de la falta de liquidez

Para que Hacienda considere la solicitud de aplazamiento, el contribuyente debe presentar pruebas que demuestren su incapacidad de pago. Algunos documentos útiles son:

• Nóminas o declaraciones de ingresos recientes.
• Certificados de desempleo.
• Declaraciones juradas de ingresos y gastos.
• Documentación de préstamos o cargas familiares.

Contar con el asesoramiento de un abogado fiscalista puede aumentar significativamente las posibilidades de éxito en la aprobación del aplazamiento.

Renovación del aplazamiento

Es posible renovar un aplazamiento, aunque la renovación no es automática. Si al final del periodo de aplazamiento original el contribuyente aún no puede cubrir el total de la deuda, puede solicitar un nuevo fraccionamiento. Es esencial justificar la continuación de la dificultad económica, ya que Hacienda revisará la situación del contribuyente y puede exigir nuevas garantías o condiciones más estrictas.

Ejemplos prácticos de aplazamiento

Examinemos varios escenarios comunes que ilustran la necesidad de solicitar un aplazamiento a Hacienda:

• Particular con deuda de IRPF: Un individuo recibe una liquidación complementaria de IRPF de 7.500 € y está desempleado. Este caso puede solicitar el fraccionamiento sin necesidad de presentar garantías.
• Autónomo afectado por la pandemia: Un autónomo con ingresos irregulares no puede afrontar el pago de 4.200 € del segundo trimestre. Este autónomo puede gestionar su solicitud de aplazamiento de manera rápida y sencilla.
• Deuda elevada tras inspección fiscal: Una persona enfrenta una deuda de 35.000 € después de una inspección fiscal y necesita presentar un aval y una propuesta de pagos para facilitar la concesión del aplazamiento.

Preguntas frecuentes sobre el aplazamiento de pago a Hacienda para particulares

¿Puedo aplazar varias deudas a la vez?

Sí, es posible aplazar múltiples deudas siempre que se encuentren en periodo voluntario. Estas pueden presentarse en una única solicitud agrupada o de forma individual, y Hacienda evaluará cada una de ellas de manera independiente.

¿Me pueden denegar el aplazamiento?

La Agencia Tributaria puede denegar la solicitud si determina que el solicitante tiene capacidad económica para realizar el pago o si ha incumplido con pagos en aplazamientos anteriores.

¿Puedo seguir presentando declaraciones si tengo una deuda aplazada?

Mientras el contribuyente esté al corriente con su plan de pagos, puede continuar presentando declaraciones y realizando operaciones normales con la Agencia Tributaria.

¿Qué sucede si no pago una cuota del fraccionamiento?

El incumplimiento del pago de una cuota en el plan de fraccionamiento resulta en la anulación del acuerdo, revirtiendo la deuda a vía ejecutiva y dando inicio al procedimiento de embargo.

¿Se aplican intereses en el aplazamiento?

Sí, se aplicará un interés legal del 4,0625% anual, el cual puede variar según el ejercicio fiscal. En algunos casos de situaciones sociales o de renta baja, se puede solicitar una reducción de estos intereses.

El derecho a aplazar pagos es esencial para mantener la estabilidad financiera de los contribuyentes. Actuar rápidamente, buscar asesoramiento especializado y cumplir con los plazos establecidos son aspectos clave para navegar eficazmente por este proceso. Si requieres asistencia para presentar tu solicitud, no dudes en contactar con Reclamalia Abogados para obtener más información y proteger tus derechos como contribuyente.